Theo Công văn 351/BHXH-QLT năm 2025 và Điều 32 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, từ ngày 01/07/2025, tỷ lệ đóng Bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc như sau:
►Bảng tổng hợp tỷ lệ đóng BHXH, BHYT, BHTN
Loại bảo hiểm | Người sử dụng lao động (%) | Người lao động (%) |
Quỹ hưu trí, tử tuất | 14% | 8% |
Quỹ ốm đau, thai sản | 3% | – |
Quỹ tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp | 0,5% | – |
Quỹ bảo hiểm thất nghiệp | 1% | 1% |
Quỹ bảo hiểm y tế | 3% | 1,5% |
Tổng cộng | 21,5% | 10,5% |
✅ Tổng tỷ lệ đóng giữa hai bên là 32% tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH, BHYT, BHTN.
►Bảng so sánh tỷ lệ đóng bảo hiểm giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp
Tiêu chí | Chủ hộ kinh doanh | Doanh nghiệp |
Đối tượng áp dụng | Chủ hộ có đăng ký kinh doanh | Người sử dụng lao động và người lao động |
Quỹ hưu trí, tử tuất | 22% | 14% (DN) + 8% (NLĐ) = 22% |
Quỹ ốm đau, thai sản | 3% | 3% (DN) |
Quỹ tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp | – | 0,5% (DN) |
Quỹ bảo hiểm thất nghiệp | – | 1% (DN) + 1% (NLĐ) = 2% |
Quỹ bảo hiểm y tế | 4,5% | 3% (DN) + 1,5% (NLĐ) = 4,5% |
Tổng tỷ lệ đóng hàng tháng | 29,5% | 32% |
Tiền lương làm căn cứ đóng | Do chủ hộ tự lựa chọn từ mức tham chiếu trở lên | Theo hợp đồng lao động |
Mức đóng tối thiểu (hiện hành) | 690.300 đồng/tháng (29,5% x 2.340.000) | Biến động theo mức lương của NLĐ |
Phương thức đóng | Tháng, 3 tháng hoặc 6 tháng/lần | Đóng hàng tháng qua doanh nghiệp |
📌 Giải thích viết tắt:
- DN: Doanh nghiệp
- NLĐ: Người lao động
⚠ Mức lãi chậm nộp BHXH năm 2025
Căn cứ Điều 40 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 quy định tỷ lệ tính lãi chậm nộp bảo hiểm xã hội 2025 như sau:
“Biện pháp xử lý hành vi chậm đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp
- Bắt buộc đóng đủ số tiền chậm đóng; nộp số tiền bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp chậm đóng và số ngày chậm đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ bảo hiểm thất nghiệp.
- Xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật.
- Không xem xét trao tặng các danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng.
- Chính phủ quy định chi tiết khoản 1 Điều này.”
Vậy căn cứ quy định trên, doanh nghiệp chậm đóng BHXH phải:
- Nộp đủ số tiền chậm đóng;
- Chịu lãi phạt 0,03%/ngày tính trên số tiền và số ngày chậm đóng;
- Có thể bị xử phạt hành chính và không xét khen thưởng.
🔍 Mức xử phạt hành vi chậm đóng BHXH
Căn cứ Điều 39 Nghị định 12/2022/NĐ-CP:
- Nếu chậm đóng BHXH cho toàn bộ lao động, doanh nghiệp bị phạt từ 24% đến 30% tổng số tiền phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc tại thời điểm lập biên bản vi phạm hành chính (nhưng tối đa không quá 150.000.000 đồng).
- Mức phạt tối đa: 150 triệu đồng đối với tổ chức.
- Đồng thời, doanh nghiệp buộc phải thực hiện biện pháp khắc phụ hậu quả là đóng đủ số tiền bảo hiểm xã hội bắt buộc cho cơ quan bảo hiểm xã hội.
- Đóng đủ số tiền chậm đóng;
- Nộp lãi phạt gấp 02 lần mức lãi suất đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội bình quân của năm trước liền kề tính trên số tiền, thời gian chậm đóng;
- Nếu không thực hiện thì theo yêu cầu của người có thẩm quyền, ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, kho bạc nhà nước có trách nhiệm trích từ tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp để nộp số tiền chậm đóng và khoản tiền lãi của số tiền này tính theo lãi suất tiền gửi không kỳ hạn cao nhất của các ngân hàng thương mại nhà nước công bố tại thời điểm xử phạt vào tài khoản của cơ quan bảo hiểm xã hội đối với những hành vi vi phạm.
📣 Lưu ý quan trọng: Căn cứ khoản 1 Điều 6 Nghị định 12/2022/NĐ-CP quy định mức phạt trên là mức phạt đối với cá nhân. Mức phạt tiền đối với tổ chức gấp 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.
