1. Quy định về hệ số K để kiểm tra xuất hóa đơn (HĐ) vượt ngưỡng an toàn

Ngày 14/6/2023, Tổng cục Thuế (TCT) ban hành Công văn số 2392/TCT-QLRR về việc kiểm tra HĐ điện tử, chỉ đạo kiểm tra các trường hợp người nộp thuế xuất HĐ vượt ngưỡng an toàn. Công văn này nhằm kiểm soát và ngăn chặn tình trạng xuất HĐ khống, nâng cao tính minh bạch và phòng chống gian lận thuế.

Trong công văn, TCT giới thiệu một số chức năng mới trên ứng dụng HĐ điện tử để kiểm soát và giám sát việc xuất HĐ của doanh nghiệp.

Hệ thống sẽ tự động kiểm soát tổng giá trị hàng hóa bán ra trên các HĐ đã xuất so với ngưỡng giá trị hàng hóa đầu vào, tính toán bằng cách lấy hệ số K nhân với tổng giá trị hàng tồn kho và tổng giá trị hàng hóa mua vào của doanh nghiệp.

Hệ số K đóng vai trò quan trọng trong việc xác định ngưỡng kiểm soát an toàn, giúp cơ quan thuế nhận diện các dấu hiệu bất thường trong hoạt động xuất HĐ của doanh nghiệp.

Hệ thống sẽ phát hiện các trường hợp xuất HĐ vượt quá khả năng thực tế của doanh nghiệp, từ đó cảnh báo và xử lý kịp thời.

Hệ thống sẽ cảnh báo khi các tham số không phù hợp và cung cấp thông tin về mức độ vi phạm để người nộp thuế điều chỉnh hành vi.

 

2. TCT chỉ đạo kiểm tra người nộp thuế xuất HĐ vượt ngưỡng an toàn

TCT phát triển các chức năng trên ứng dụng HĐ điện tử nhằm kiểm soát và ngăn chặn tình trạng xuất HĐ khống, đảm bảo tính minh bạch và chống gian lận thuế.

Hệ thống thiết lập cơ chế cảnh báo dựa trên tham số K.

Cơ quan thuế nhanh chóng nhận diện các trường hợp vượt ngưỡng an toàn.

Hệ thống sẽ tự động đưa người nộp thuế vượt ngưỡng vào danh sách quản lý.

Cơ quan thuế kiểm tra, xác minh. Cơ quan thuế có thể tra cứu danh sách người nộp thuế bị cảnh báo để xem xét và ngừng sử dụng HĐ theo quy định tại Điều 16 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Trước khi triển khai chính thức các chức năng kiểm soát HĐ điện tử, TCT đã kiểm tra kết quả kiểm soát theo giá trị hệ số K ban đầu để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả. TCT đề nghị các Cục Thuế trên toàn quốc tổ chức kiểm tra "Danh sách người nộp thuế thuộc diện giám sát xuất HĐ vượt ngưỡng an toàn" theo hướng dẫn chi tiết.

Kế hoạch thực hiện bắt đầu với chức năng "Danh sách cảnh báo sử dụng HĐ" trên ứng dụng HĐ điện tử, triển khai từ ngày 15/06/2023. Chức năng này giúp kiểm soát HĐ điện tử chặt chẽ, ngăn chặn tình trạng xuất HĐ khống và tạo cơ sở dữ liệu cho việc giám sát hoạt động thuế.

Các Cục Thuế sẽ kiểm tra thông qua danh sách các NNT có dấu hiệu xuất HĐ vượt ngưỡng an toàn và đưa ra biện pháp xử lý kịp thời.

Mỗi Cục Thuế sẽ phân công công chức phụ trách việc triển khai và kết xuất "Danh sách NNT thuộc diện giám sát xuất HĐ vượt ngưỡng an toàn" từ chức năng liên quan tại ứng dụng HĐ điện tử. Tham số ngày giám sát là 14/06/2023, dữ liệu kiểm soát tổng hợp đến hết ngày này. Các công chức sẽ kiểm tra từng NNT theo quy định hiện hành và chỉ tiêu giám sát cụ thể.

Trong quá trình triển khai, nếu gặp vướng mắc, các Cục Thuế có thể liên hệ để được hỗ trợ qua số điện thoại tổng đài của TCT 024.39712555 (máy lẻ 8023), email Nguyễn Thị Ngọc Thu (ntnthu@gdt.gov.vn), hoặc hệ thống quản lý yêu cầu Service desk (https://hotro.gdt.gov.vn) và số điện thoại hỗ trợ (024) 73 055 999 – email: nhomhotrohddt@gdt.gov.vn.

Sau khi kiểm tra, các Cục Thuế sẽ tổng hợp kết quả và gửi báo cáo về TCT (Ban Quản lý rủi ro) theo mẫu tại phụ lục kèm theo Công văn 2392/TCT-QLRR. Các Cục Thuế sẽ đề xuất hệ số K phù hợp với tình hình thực tế quản lý và gửi báo cáo trước ngày 30/06/2023 để TCT tổng hợp và chỉ đạo tiếp theo.

3. Hậu quả khi vi phạm quy định pháp luật thuế về HĐ

Tùy vào tính chất và mức độ vi phạm liên quan đến việc sử dụng không hợp pháp HĐ, chứng từ, người vi phạm có thể bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định pháp luật. Việc xử lý căn cứ vào hành vi vi phạm cụ thể và mức phạt quy định tại các văn bản pháp lý hiện hành.

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt hành chính tùy thuộc vào hành vi vi phạm.

  • Lập HĐ không đúng thời điểm có thể bị phạt tiền lên đến 08 triệu đồng (Điều 24).
  • Mua bán HĐ có thể bị phạt đến 50 triệu đồng (Điều 22).
  • Sử dụng HĐ, chứng từ không hợp pháp, như HĐ giả, chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng, không ghi đầy đủ nội dung bắt buộc, hoặc lập HĐ khống, có thể bị phạt từ 20 đến 50 triệu đồng. Các hành vi này bao gồm sử dụng HĐ để quay vòng khi vận chuyển hàng hóa hoặc hợp thức hóa các giao dịch mua bán không thực tế.
  • Nếu vi phạm nghiêm trọng, hành vi phạm tội liên quan đến in, phát hành, mua bán trái phép HĐ, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 203 của Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017. Người vi phạm có thể bị phạt tiền lên đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù đến 05 năm.
  • Pháp nhân thương mại phạm tội có thể bị phạt tiền đến 01 tỷ đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định đến 03 năm, hoặc cấm huy động vốn tối đa 03 năm.

Những mức xử phạt này nhằm tăng cường tính răn đe, ngăn ngừa và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật liên quan đến HĐ, chứng từ không hợp pháp, bảo vệ quyền lợi của Nhà nước và các doanh nghiệp làm ăn chân chính.

Bình luận của bạn sẽ được duyệt trước khi đăng lên