► 1. Luật sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân

Sáng ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) cùng các điều chỉnh trong Luật Quản lý thuế, với thời điểm áp dụng từ 01/07/2026. Đây được xem là bước cải cách quan trọng trong chính sách thuế, nhằm phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội giai đoạn mới.

1.1. Tăng ngưỡng chịu thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh

• Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.
• Mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm.

1.2. Cho phép tính thuế theo thu nhập thực tế

• Với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, luật mới bổ sung phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí).
• Thuế suất áp dụng là 15%, tương tự doanh nghiệp nhỏ.
• Người nộp thuế có quyền lựa chọn giữa phương pháp tính theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập.

1.3. Thay đổi biểu thuế lũy tiến từng phần với thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

Biểu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công được điều chỉnh từ 07 bậc xuống còn 05 bậc, với mức thuế suất hợp lý hơn.

Luật đã nới rộng khoảng cách giữa các bậc và điều chỉnh lại hai mức thuế suất trung gian. Trong đó, thuế suất 15% ở bậc 02 được giảm xuống 10%, thuế suất 25% ở bậc 03 được giảm xuống còn 20%.

1.4. Áp thuế 2% với hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Mức thuế thuế với hoạt động chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân với thuế suất là 2%.

Mức thuế chuyển nhượng BĐS = Giá chuyển nhượng x 2%

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.

1.5. Áp thuế 0,1% với hoạt động chuyển nhượng vàng miếng

Mức thuế đối với hoạt động chuyển nhượng vàng miếng được quy định bằng 0,1% giá chuyển nhượng từng lần.

Mức thuế chuyển nhượng vàng miếng = 0,1 x giá chuyển nhượng

Chính phủ được giao quy định ngưỡng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

► 2. Tăng mức giảm trừ gia cảnh từ 01/01/2026

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, các mức giảm trừ được điều chỉnh như sau:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

So với mức giảm trừ hiện hành là 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, mức mới tăng hơn 40%, phản ánh sự thay đổi phù hợp với tốc độ tăng thu nhập bình quân đầu người và GDP giai đoạn 2020 - 2025.

► 3. Tăng thuế tiêu thụ đặc biệt với rượu, bia từ 01/01/2026

Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 chính thức có hiệu lực từ 01/01/2026 với nhiều nội dung mới, đáng chú ý là lộ trình tăng thuế tiêu thụ đặc biệt với rượu, bia, nước ngọt, thuốc lá:

► 4. Kéo dài miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp

Theo Nghị quyết 216/2025/QH15, thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp được kéo dài đến 31/12/2030, tiếp nối các chính sách hỗ trợ nông dân từ năm 2010.

► 5. Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp sản xuất thiết bị điện tử

Bộ Khoa học và Công nghệ đã có Thông tư 33/2025/TT-BKHCN quy định tiêu chí doanh nghiệp thực hiện dự án sản xuất thiết bị điện tử được hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp phải đáp ứng một trong các nhóm tiêu chí sau:

• Tiêu chí về sử dụng sản phẩm chip bán dẫn trong nước
• Tiêu chí về nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo
• Tiêu chí về thiết kế sản phẩm
• Tiêu chí về phát triển chuỗi cung ứng trong nước và chuyển giao công nghệ