1. Mã tiểu mục thuế môn bài năm 2024

Theo Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 324/2016/TT-BTC quy định danh mục mã mục, tiểu mục như sau:

2. Mẫu tờ khai thuế môn bài năm 2024

Mẫu tờ khai thuế môn bài năm 2024 là Mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. 

Những lưu ý khi điền tờ khai thuế môn bài:

• Chỉ tiêu [01]: Kê khai năm tính lệ phí môn bài.
• Chỉ tiêu [02]: Chỉ tích chọn đối với lần đầu kê khai.
• Chỉ tiêu [03]: Chỉ tích chọn đối với trường hợp người nộp lệ phí (sau đây gọi chung là NNT và viết tắt là NNT) đã nộp tờ khai nhưng sau đó phát hiện có thay đổi thông tin về nghĩa vụ kê khai và thực hiện kê khai lại thông tin thuộc kỳ tính lệ phí đã kê khai. Lưu ý, NNT chỉ thực hiện chọn một trong hai chỉ tiêu [02] và [03], không chọn đồng thời cả hai chỉ tiêu.
• Chỉ tiêu [04] đến chỉ tiêu [05]: Kê khai thông tin theo đăng ký thuế của NNT.
• Chỉ tiêu [06] đến chỉ tiêu [08]: Kê khai thông tin đại lý thuế (nếu có).
• Chỉ tiêu [09]: Chỉ tích chọn trong trường hợp NNT đã kê khai lệ phí môn bài, sau đó thành lập mới địa điểm kinh doanh.

3. Đối tượng đóng thuế môn bài năm 2024

► Căn cứ theo Điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các đối tượng đóng thuế môn bài năm 2024 bao gồm:

• Doanh nghiệp.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp.
• Tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị, tổ chức xã hội hay tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, tổ chức kinh tế của đơn vị vũ trang nhân dân.
• Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Các chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc văn phòng đại diện của các doanh nghiệp, tổ chức nêu trên.
• Hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh.

► Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài bao gồm:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Các điểm bưu điện văn hóa xã hoặc cơ quan báo chí.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
• Các quỹ tín dụng nhân dân hoặc chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.

► Đặc biệt, đối với năm đầu thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (tính từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12), sẽ được miễn lệ phí môn bài đối với:

• Tổ chức thành lập mới (phải có cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
• Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, nếu tổ chức, cá nhân hay nhóm cá nhân có mở chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đó cũng được miễn lệ phí môn bài.
• Doanh nghiệp vừa và nhỏ được chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài trong 01 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

4. Mức thuế môn bài năm 2024

► Đối với tổ chức kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:

Đối với các tổ chức hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực hàng hóa và dịch vụ, mức thu lệ phí môn bài được quy định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của tổ chức đó. Cụ thể như sau:

Lưu ý:

• Mức thu lệ phí môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hoặc điều lệ hợp tác xã.
• Trường hợp không có vốn điều lệ, mức thu sẽ được căn cứ vào vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.
• Trường hợp tổ chức có thay đổi về vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, mức thu lệ phí môn bài sẽ được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước đó.
• Trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ, số tiền này sẽ được quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí mở tài khoản tại thời điểm nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
• Thành lập trong thời gian 06 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
• Thành lập trong thời gian 06 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

► Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình:

♦ Đối với cá nhân và hộ gia đình có hoạt động kinh doanh, mức thu lệ phí môn bài sẽ được xác định dựa trên doanh thu hàng năm như sau: