Chính phủ vừa ban hành một chính sách thuế mang tính đột phá, khi Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025 (số 93/2025/QH15) chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Theo đó, ba khoản thu nhập mới sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhằm khuyến khích hoạt động nghiên cứu, ứng dụng công nghệ và phát triển hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo tại Việt Nam.
► 03 khoản thu nhập mới được miễn thuế TNCN
Căn cứ khoản 3 Điều 71 của Luật, ba khoản thu nhập sau sẽ được bổ sung vào Điều 4 của Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân trực tiếp thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
- Thu nhập từ quyền tác giả đối với kết quả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi được thương mại hóa theo quy định pháp luật về sở hữu trí tuệ.
- Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, hoặc cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
Đây là lần đầu tiên các khoản thu nhập liên quan đến hoạt động khởi nghiệp và thương mại hóa kết quả nghiên cứu được miễn thuế TNCN, thể hiện định hướng chiến lược của Nhà nước trong việc phát triển kinh tế tri thức.
📌 Mở rộng ưu đãi thuế cho nhân lực công nghệ số
Song song với Luật đổi mới sáng tạo, Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 cũng quy định miễn thuế TNCN trong thời hạn 5 năm đối với:
- Thu nhập từ dự án công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung.
- Thu nhập từ nghiên cứu, sản xuất chip bán dẫn, AI, sản phẩm công nghệ số trọng điểm.
- Thu nhập từ hoạt động đào tạo nhân lực công nghệ số chất lượng cao.
Đây là chính sách nhằm thu hút chuyên gia công nghệ cao, tạo điều kiện phát triển các ngành công nghiệp mũi nhọn.
👤 Ai là đối tượng phải nộp thuế TNCN?
Theo Điều 2 Luật Thuế TNCN 2007, đối tượng nộp thuế bao gồm:
- Cá nhân cư trú: Có mặt tại Việt Nam ≥183 ngày/năm hoặc có nơi ở thường xuyên.
- Cá nhân không cư trú: Có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Cả hai nhóm đều phải nộp thuế đối với các khoản thu nhập chịu thuế, trừ những khoản được miễn theo quy định tại Điều 4.
💡 Trường hợp được giảm thuế
Theo Điều 5 Luật Thuế TNCN, người nộp thuế có thể được giảm thuế nếu gặp khó khăn do:
- Thiên tai
- Hỏa hoạn
- Tai nạn
- Bệnh hiểm nghèo
Mức giảm tương ứng với mức độ thiệt hại, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
📊 Dự thảo sửa đổi Luật Thuế TNCN: Những thay đổi đáng chú ý
Bộ Tài chính đang xây dựng dự thảo Luật Thuế TNCN (thay thế), dự kiến trình Quốc hội vào tháng 10/2025, với các điểm mới:
- Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh.
- Mở rộng miễn thuế cho thu nhập từ quỹ hưu trí, lợi tức cổ phần của nông dân, tín phiếu kho bạc.
- Làm rõ cách tính thuế với thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, chứng khoán phái sinh.
- Rà soát mức doanh thu chịu thuế với cá nhân kinh doanh.
- Bổ sung quy định về trách nhiệm của tổ chức trả thu nhập và người nộp thuế.
🎯 Ý nghĩa chính sách
Việc bổ sung ba khoản thu nhập được miễn thuế TNCN không chỉ giảm gánh nặng tài chính cho cá nhân hoạt động trong lĩnh vực khoa học – công nghệ, mà còn tạo động lực mạnh mẽ cho các nhà đầu tư, chuyên gia và doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo. Đây là bước đi chiến lược nhằm thúc đẩy đổi mới sáng tạo, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia và phát triển bền vững nền kinh tế số.
